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代理记账带您了解一下财税知识
增值税专用发票开具错误
(一)当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等景象,收到退回的发票联、抵扣连系适作废条件的,按作废措置,并从头开具增值税专用发票。
要点来了!作废的前提是:合适作废条件。
那么"合适作废条件”是什么呢?是指同时具有以下景象:
①收到退回的发票联、抵扣联时间未跨越发卖方开票当月;
②发卖方未抄税而且未记账;
③采办方未认证或者认证功效为”纳税人识别号认证不符”、”专用发票代码、 号码认证不符”。
代理记账四个关头词:当月,未抄税,未认证或认证不符,发票联、抵扣联已退回
(二)开具时发现有误的,可即时作废。
(三)若不合适增值税专用发票作废条件的,可以申请开具红字增值税专用发票。
代理记账政策依据:
《我国税务总局关于修订<增值税专用发票利用划定>的通知》十条
《我国税务总局关于红字增值税专用发票开具有关问题的公告》( 我国税务总局公告2017年第47号)
二、增值税普通发票开具错误
(一)开具时发现有误的,可即时作废。
(二)如果跨月了不能作废,可以直接开具红字增值税普通发票,再开具正确蓝字增值税普通发票。
但小编提醒您:会计需要开具红字增值税普通发票的,必需收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
三、增值税发票税率(征收率)开具错误
代理记账增值税发票税率开具错误,又跨月了，不能正常申报，怎么办?
1.持《增值税纳税申报表》等相关资料至办税处事厅综合处事窗口按合用税率或征收率申报缴纳增值税;
2.次月开具红字发票,再开具正确的蓝字发票;
3.如形成多缴税款,可以申请退税,也可留抵后期应纳税额。
4.税控设备因申报比对不符被锁定,应凭税务机关出具的异常转办单,到办税处事厅综合处事窗口解锁税控设备并清卡.